嘉汉林业国际有限公司的欺诈事件

嘉汉林业国际有限公司的欺诈事件

2011年5月22日，加拿大最大的证券监管机构——安大略证券委员会（OSC）表示，在加拿大上市的中国公司嘉汉林业国际有限公司及其公司5位高管涉嫌“复杂欺诈骗局”，并以此蒙蔽了投资者有关其拥有的在中国林业资产和收入。OSC的调查还将延伸至金融中介机构。

被指虚假账目和内幕交易加拿大安大略省证券委员会2011年5月22日发布声明称，该委员会指控嘉汉林业及其前董事长兼首席执行长陈德源Allen Chan　等几位高管在木材采销问题上存在欺骗和不诚实行为。

该委员会表示，嘉汉林业及其前管理人员“从事了大量欺骗性和不诚实的”行为，以便“用误导性方式夸大”公司的营业收入和资产规模。委员会称，嘉汉林业隐瞒了被称为“授权中间商”的供应商和客户实际受其控制的情况。该委员会表示，该公司随后使用“欺骗性的文档编制办法”来对外显示“其所谓的购买、拥有和出售活立木的情况”。OSC还指控陈德源没有披露他在嘉汉林业收购绿森集团有限公司控股股权的交易中存在重大利益，因而存在欺诈行为。

2010年，嘉汉林业斥资1.2亿美元收购了绿森集团。委员会表示，陈德源“暗地里控制一些公司，而这些公司从上述收购中获得了逾2200万美元的收益”。OSC还指控嘉汉林业前首席财务长David Horsley违反安大略证券法，“授权、批准、并且默许”的这些误导性的声明，致使公众利益受损。

根据OSC指控声明中提供的数据，在2003年至2010年期间，嘉汉林业通过发行债券和股票筹集资金约30亿美元。OSC此次对嘉汉林业提出正式指控，距离该公司首次被推上舆论的风口浪尖已经过去了一年时间。也正是在嘉汉林业出现欺诈质疑之后，海外上市中概公司的治理问题才引起市场的普遍关注。

2011年6月，以空头报告著称的浑水公司Muddy Waters　首次指称该林业集团夸大自身资产和收入规模，并对其业务模式中主要未具名客户的角色提出质疑，致使其在多伦多证交所上市的股票价格大跌80%。自那以后，市值曾一度超过80亿美元的嘉汉林业，2011年8月被安大略省监管部门停牌。2011年4月6日，多伦多证券交易所宣布，把嘉汉林业的普通股摘牌，原因是该公司未能满足持续上市要求，且未能及时提交财务报告。

海外掀中概企业审查风暴在5月22日发表的申明中，OSC还表示，正继续调查这一事件中“看门人所扮演的角色”。此举表明，当局的调查范围已由以陈德源为首的公司高管，扩大到了金融中介机构。2011年年4月10日，浑水公司曾经在官网上公布了一篇署名为约翰·凯恩斯（John Caines）揭秘中概股“金融诈骗学校”内幕的文章。文中称，中国内地存在所谓“金融诈骗学校”帮助民企粉饰财务数据，以便顺利在海外上市。

这些机构的性质其实就是中介，国内一些小型的投资银行和金融顾问公司，利用其在海外的会计师事务所和律师事务所关系网络进行专业分工，联合运作，把一些“垃圾”企业包装成快速成长和巨大盈利的超级巨星，以骗取外国投资者的青睐，进行私募融资，然后在海外市场上市。该文章点名了包括傅氏科普威、大连绿诺和绿润食品在内的4家企业曾接受过该“金融诈骗学校”培训，这些中概企业都先后传出财务数据造假等一系列问题。据了解，就在嘉汉林业被多伦多证券交易所摘牌的前一天，2011年4月5日，担任嘉汉林业审计工作的安永会计师事务所辞去该公司的审计职务。 指控增加OSC勒令离职陈德源两日内主动辞职2011年6月2日做空机构浑水公司质疑嘉汉林业旗下资产和财务状况。

第二天其子公司绿森集团停牌,声称等嘉汉成立调查委员会进行指控调查。8月8日绿森公告称，其亏损1184.9万元；8月15日嘉汉林业二季度业绩报告称,纯利增长1.25倍。8月26日嘉汉被OSC勒令停牌,陈德源当即申请辞职并在28日获批。8月29日绿森也被香港证监会勒令停牌。

事实上,嘉汉持有绿森超过63%的权益，陈德源、马世民均出任嘉汉和绿森的董事。事件越演越烈。8月26日OSC下令嘉汉林业股票暂停交易，并要求首席执行官陈德源和其他几名高管辞职，但随后不久，OSC撤销了高管辞职指令，并表示有待进行听证。

嘉汉林业对此表示，根据加拿大相关法律，只有在经过严格的听证程序并且确信相关高管确实有违反法律和损害公众利益的行为时，OSC才有权作出要求相关高管离职的命令，否则证券委员会这种粗暴干涉上市公司行政事务的行为本身也是严重违法的行为。尽管如此，8月26日在停牌消息前，陈德源便主动提交辞职，8月28日嘉汉林业批准了其离职消息，并表示已经将三名雇员行政离职，其原因是独立委员会发现的“某些信息”。2011年8月29日，非执行董事兼主席陈德源辞任绿森集团非执行董事兼主席职务。

嘉汉林业2011年8月28日公告称，已成立独立委员会，将针对浑水公司所提的某些财务欺诈指控进行审查，结果会在年底公布。“嘉汉林业当前最重要的三项任务是完成独立委员会的工作、与安大略证券委员会配合以及保全股东价值。”据悉，任免一家上市公司的高管是影响公司的重大决定。作为一家成熟的证监会机构，能做出这样的决定，证明在某些程度上，证监会对诈骗问题的关注。

四大高管抛售8300万美元公司股票股东三个月亏损34亿美元嘉汉林业在8月28日公告称，“嘉汉林业当前最重要的三项任务是完成独立委员会的工作、与安大略证券委员会配合以及保全股东价值。”然而嘉汉林业高管减持套现昨日也遭曝光。自2006年底以来，多名高管已抛售了价值8100万加元(约8300万美元)的公司股票。

前首席行政官陈德源、公司另一名创始人Kai Kit Poon、首席财务官David Horsley 、董事马世民等停牌前分别卖出300万加元，3000万元、1120万元、1080万美元价值的股票。而在8月24日，亿万富翁理查德·钱德勒再度增持，在8月24日购入120万股。据了解，从6月至今，嘉汉林业已经跌了67%。股东亏损了33亿加元(34亿美元)。

前嘉汉林业最大股东对冲基金保尔森公司(Hedge- fund firm Paulson & Co )，在六月份已经售罄了所有的股权，损失了46200万元投资。针对高管减持情况，嘉汉林业在纽约的对外发言人Stan Neve 拒绝评论。而钱德勒的发言人也拒绝评论。

OSC早前指出表示，香港和安大略省的管理人员和董事可能与“相关交易”有关，并“已经知道或本该知道”该诈骗。标普穆迪调低评级嘉汉债务或出现违约在高管辞职、调查情况未明的状况下，市场显然对嘉汉林业并不看好。标普。

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